Le PER (Plan Épargne Retraite) en Saône-et-Loire : principes, fiscalité, sortie

Un conseiller en agence bancaire à Mâcon, Chalon-sur-Saône ou Le Creusot vous le glisse à la fin d'un entretien pour un crédit : "Vous devriez ouvrir un PER, ça vous fera baisser vos impôts". Trois signatures plus tard, vous versez 200 € par mois sur un produit dont vous ne comprenez ni la structure, ni les frais, ni les règles de sortie. Quinze ans plus tard, vous vous rendez compte que la moitié de la performance a été mangée par des frais, et que la fiscalité de sortie n'est pas aussi douce que suggéré à l'origine.

Le Plan Épargne Retraite, créé par la loi Pacte du 22 mai 2019, a simplifié un paysage qui était devenu incompréhensible : PERP, Madelin, PERCO, Article 83. Un produit unique, trois variantes, trois compartiments, et des règles modernisées qui tiennent la route. Mais c'est aussi un placement à long terme qui ne convient pas à tout le monde en Saône-et-Loire — et qui mérite qu'on l'ouvre en connaissance de cause plutôt qu'en signant au bas d'un bulletin mal lu, que ce soit à la CCI Saône-et-Loire ou dans une agence du Crédit Agricole Bourgogne Franche-Comté.

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Trois formes pour un même mécanisme

Le PER se décline en trois versions distinctes, accessibles aux habitants de Saône-et-Loire selon leur statut professionnel.

Le PER individuel (PERin), ouvert à tous, se souscrit librement auprès d'une banque (Crédit Agricole, Banque Populaire Bourgogne Franche-Comté, LCL), d'un assureur (Groupama Centre-Manche, MACSF pour les professions médicales de Paray-le-Monial), d'un courtier ou d'une plateforme en ligne comme Linxea ou Suravenir. Salariés des bassins industriels du Creusot ou de Montceau-les-Mines, indépendants (artisans inscrits à la CMA Saône-et-Loire, viticulteurs de la Côte chalonnaise ou du Mâconnais, éleveurs charolais du Brionnais), fonctionnaires, demandeurs d'emploi, retraités ayant encore des revenus : tout le monde peut en ouvrir un, à tout âge — sous réserve des limites d'âge introduites en 2026.

Le PER d'entreprise collectif (souvent appelé PERECO ou PERCO nouvelle génération) est mis en place par l'entreprise pour ses salariés. C'est le successeur de l'ancien PERCO. Son intérêt majeur : il permet d'y verser la participation, l'intéressement et les jours de congés non pris convertis en argent via un Compte Épargne Temps. L'entreprise peut aussi abonder — un euro versé par l'employeur pour chaque euro du salarié, dans la limite fixée par l'accord collectif. C'est une source de capital gratuit qu'il serait dommage de négliger quand elle existe, notamment dans les PME industrielles du Creusot ou les exploitations viticoles autour de Mâcon. Renseignez-vous auprès de votre employeur ou de la CCI Saône-et-Loire pour vérifier si votre entreprise propose ce dispositif.

Le PER d'entreprise obligatoire (ex-Article 83) est imposé par accord d'entreprise à tout ou partie des salariés, avec cotisations à la charge conjointe de l'employeur et du salarié. L'adhésion est obligatoire pour les catégories concernées, comme c'est souvent le cas dans les grands groupes industriels du bassin Creusot-Montceau (Alstom, Framatome).

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Les trois compartiments, clé de tout le reste

Les trois compartiments du PER déterminent la fiscalité à la sortie, un point crucial à comprendre pour les épargnants de Saône-et-Loire.

Quelle que soit la forme du PER, les fonds qui y entrent se rangent dans trois compartiments séparés, selon leur origine. Cette distinction paraît anodine à la souscription, elle devient déterminante au moment de la sortie, parce que chaque compartiment a sa propre fiscalité — un détail que les conseillers de la Banque Populaire Bourgogne Franche-Comté ou du Crédit Agricole ne mettent pas toujours en avant.

Le compartiment 1 regroupe les versements volontaires du titulaire — l'argent personnel que l'on verse librement sur son PER individuel, ou les versements volontaires complémentaires sur un PER d'entreprise. C'est le seul compartiment éligible à la déduction fiscale à l'entrée, un avantage particulièrement intéressant pour les indépendants du Charolais ou les professions libérales de Chalon-sur-Saône.

Le compartiment 2 rassemble l'épargne salariale — participation, intéressement, abondement employeur, jours CET convertis. Les sommes qui y entrent sont déjà exonérées à l'entrée, pas de déduction supplémentaire possible. C'est souvent le cas pour les salariés des usines du Creusot ou des entreprises agroalimentaires de Louhans.

Le compartiment 3 porte les versements obligatoires du PER d'entreprise obligatoire (cotisations salariales et patronales). Les cotisations salariales sont déductibles dans certaines limites, les cotisations patronales sont exonérées de cotisations sociales dans d'autres limites — un point à vérifier avec votre service RH ou la CCI Saône-et-Loire.

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La déduction fiscale, arme à double tranchant

La déduction fiscale du PER permet de réduire son revenu imposable grâce aux versements volontaires du compartiment 1, un atout pour les contribuables de Saône-et-Loire soumis à un taux marginal élevé.

C'est l'argument commercial phare du PER dans les agences bancaires de Mâcon ou Chalon-sur-Saône : les versements volontaires du compartiment 1 sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel.

Le plafond est calculé comme le plus élevé de deux montants : 10 % des revenus professionnels nets de l'année précédente, plafonnés à un maximum d'environ 37 680 € en 2026 pour un salarié, ou 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), soit environ 4 710 €. Pour les travailleurs non-salariés (artisans du Brionnais inscrits à la CMA Saône-et-Loire, viticulteurs de la Côte chalonnaise, éleveurs charolais), un régime spécifique hérité du Madelin porte la déduction maximale à 88 911 € en 2026 — un avantage considérable pour les revenus élevés, comme ceux des chefs d'entreprise du bassin Creusot-Montceau.

Nouveauté 2026 : le plafond non utilisé une année peut désormais être reporté sur les cinq années suivantes (contre trois auparavant). Cela laisse davantage de souplesse aux épargnants qui n'ont pas les moyens de verser chaque année au maximum, et qui peuvent rattraper plus tard leur plafond quand la trésorerie s'améliore, par exemple après une bonne année viticole ou une vente de bétail charolais.

L'économie fiscale est proportionnelle à la tranche marginale d'imposition. Un contribuable de Charnay-lès-Mâcon dans la tranche à 30 % qui verse 5 000 € sur son PER économise 1 500 € d'impôt. Un contribuable d'Autun dans la tranche à 41 % économise 2 050 €. Un contribuable de Paray-le-Monial dans la tranche à 11 % n'économise que 550 €, et pour lui la déduction perd beaucoup de son intérêt — d'autant qu'il paiera potentiellement davantage à la sortie, si son taux marginal monte à la retraite.

Autre nouveauté 2026 : la déduction à l'entrée devient impossible après le 70e anniversaire du titulaire. En contrepartie, les versements effectués au-delà de cet âge bénéficient d'une fiscalité allégée à la sortie. La logique : on ne peut pas se créer une déduction fiscale juste avant de sortir l'argent, ce qui limiterait l'effet d'aubaine tardif — une règle à bien comprendre pour les retraités actifs de la région, notamment dans le tourisme autour de Cluny ou Tournus.

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Choisir de ne pas déduire, l'option malin

La loi permet de cocher, à chaque versement, une case pour renoncer à la déduction. Un choix stratégique pour certains contribuables de Saône-et-Loire, comme le soulignent les experts de la Mission Locale du Mâconnais ou de la Chambre des Métiers.

Déduire à l'entrée maximise l'économie fiscale immédiate, mais rend le capital imposable à la sortie selon un régime moins favorable : barème progressif de l'impôt sur le revenu sur le capital versé, PFU 30 % sur les gains. Si votre taux marginal reste élevé à la retraite (ce qui est fréquent pour les hauts revenus continuant une activité partielle, comme les médecins de Paray-le-Monial ou les cadres du Creusot), le gain fiscal à l'entrée s'efface en partie à la sortie.

Renoncer à la déduction à l'entrée rend en revanche le capital versé totalement exonéré d'impôt à la sortie. Seuls les gains (plus-values) restent imposés, au PFU 30 %. Ce choix convient particulièrement :

• Aux contribuables des zones rurales (Charolais, Morvan) dans les tranches basses, qui ne profitent guère de la déduction.
• Aux indépendants (viticulteurs, éleveurs) qui anticipent des revenus élevés à la retraite, par exemple après la transmission de leur exploitation.
• Aux salariés du bassin Creusot-Montceau qui prévoient de compléter leur retraite avec des revenus locatifs (investissements dans l'immobilier ancien de Mâcon ou Chalon-sur-Saône).

C'est un arbitrage à faire en fonction de son taux marginal actuel et futur. Dans le doute, un conseiller en gestion de patrimoine indépendant en Bourgogne-Franche-Comté (par exemple via le réseau CGPI ou la CCI Saône-et-Loire) chiffre l'impact des deux hypothèses sur dix, vingt, trente ans. Le calcul vaut largement les 200 ou 300 € d'honoraires d'une consultation, surtout quand on connaît les enjeux fiscaux liés aux revenus agricoles ou industriels locaux.

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Comment le capital travaille

Le capital d'un PER est investi comme une assurance-vie multi-supports, sur deux grandes familles de produits, avec des spécificités à bien comprendre pour les épargnants de Saône-et-Loire.

Les fonds en euros offrent un capital garanti et un rendement modeste (autour de 2,5 à 3 % net en 2024-2025), sécurisé mais peu dynamique sur le long terme. Ils conviennent à la phase terminale du placement, quand la sortie approche et que la priorité devient la préservation du capital — une option prisée par les retraités de Paray-le-Monial ou d'Autun.

Les unités de compte (UC) investissent en actions, obligations, immobilier (SCPI, OPCI), actifs diversifiés. Le capital n'est pas garanti, les variations peuvent être fortes à court terme, mais le potentiel de rendement sur vingt ou trente ans dépasse sensiblement celui des fonds en euros. C'est le moteur de performance d'un PER de long terme, particulièrement adapté aux jeunes actifs du bassin chalonnais ou aux indépendants du Mâconnais qui ont le temps de lisser les risques.

La gestion pilotée (dite "à horizon") est le mode par défaut depuis la loi Pacte. Le gestionnaire adapte automatiquement la répartition du portefeuille à votre distance à la retraite : dynamique quand vous êtes loin de l'échéance (davantage d'UC, plus volatil, plus rémunérateur), progressivement sécurisé à l'approche (rebascule vers le fonds en euros). Trois profils sont généralement proposés — prudent, équilibré, dynamique — avec des trajectoires différentes. Les conseillers de la Banque Populaire Bourgogne Franche-Comté ou du Crédit Agricole Bourgogne Franche-Comté peuvent vous aider à choisir en fonction de votre profil.

La gestion libre reste une alternative pour les épargnants qui veulent choisir eux-mêmes leurs supports et arbitrer à leur main, comme les chefs d'entreprise du Creusot ou les professions libérales de Mâcon. Plus de liberté, plus de responsabilité, et souvent plus de frais d'arbitrage. À réserver à ceux qui suivent réellement leur portefeuille, ou qui s'appuient sur un conseiller indépendant local.

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Le capital est bloqué, sauf exceptions

Le capital est bloqué jusqu'à la retraite, sauf dans six cas précis — une règle à bien anticiper pour les habitants de Saône-et-Loire, où les aléas économiques (crises viticoles, fluctuations du marché de la viande charolaise) ou climatiques (gelées printanières en Mâconnais, inondations dans la vallée de la Saône) peuvent peser sur les revenus.

La loi prévoit six cas de déblocage anticipé, bien délimités :

1. Décès du conjoint ou du partenaire de PACS.
2. Invalidité de l'assuré, de son conjoint ou d'un enfant (2e ou 3e catégorie) — un risque non négligeable pour les travailleurs des industries lourdes du Creusot ou des abattoirs charolais.
3. Surendettement reconnu par la commission de la Banque de France.
4. Expiration des droits au chômage pour un demandeur d'emploi en fin de droits — une situation que peuvent rencontrer les salariés des usines en restructuration à Montceau-les-Mines.
5. Cessation d'activité non salariée après un jugement de liquidation judiciaire — un cas fréquent chez les petits commerçants de Chalon-sur-Saône ou les artisans du Brionnais.
6. Acquisition de la résidence principale (uniquement pour le compartiment 1). Celui-ci ne concerne que les versements volontaires et pas les compartiments 2 et 3. C'est une porte de sortie précieuse pour les primo-accédants de Mâcon, Chalon-sur-Saône ou Le Creusot, où les prix de l'immobilier restent accessibles (moyenne autour de 2 000 €/m² en 2026, selon les notaires de Saône-et-Loire).

Aucune pénalité n'est prévue pour ces déblocages anticipés, mais la fiscalité de sortie s'applique — potentiellement lourde selon le cas. Par exemple, pour l'achat de résidence principale sur un capital ayant bénéficié de déductions à l'entrée, il vaut mieux anticiper le chiffrage avec un expert-comptable local (par exemple via l 'Ordre des Experts-Comptables Bourgogne-Franche-Comté) avant de signer.

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La sortie à la retraite : capital, rente, ou mix

À l'âge légal de départ à la retraite — 64 ans selon la réforme de 2023 — le capital devient disponible. Trois options sont offertes aux retraités de Saône-et-Loire, avec des implications fiscales et patrimoniales différentes.

La sortie totale en capital permet de récupérer l'intégralité de l'épargne en une fois (ou en plusieurs fractions étalées sur plusieurs années). C'est un choix adapté à ceux qui ont déjà d'autres ressources retraite (pension de base, revenus locatifs dans le Mâconnais ou le Charolais) et veulent disposer d'un capital pour un projet :

• Travaux dans une résidence secondaire à Tournus ou Cluny.
• Investissement dans une SCPI pour diversifier son patrimoine.
• Transmission anticipée à des enfants repreneurs d'exploitation (viticole, élevage charolais).

La sortie en rente viagère convertit le capital en un revenu mensuel versé à vie, dont le montant dépend du capital accumulé, de l'âge au moment du départ, des options choisies (réversion au conjoint, annuités garanties). Elle donne une sécurité totale sur la durée mais limite la transmission — une option souvent choisie par les retraités sans héritiers directs, comme le montrent les statistiques de la Carsat Bourgogne-Franche-Comté.

La combinaison capital + rente mixe les deux : une partie du capital sort en une fois (pour financer un projet ou sécuriser une réserve), le reste se transforme en rente. C'est souvent le choix le plus équilibré, recommandé par les conseillers en gestion de patrimoine de la région, notamment pour les anciens cadres du Creusot ou les indépendants du Mâconnais.

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La fiscalité à la sortie, poste par poste

La fiscalité à la sortie dépend du choix initial de déduction ou de non-déduction — un point crucial à anticiper pour les contribuables de Saône-et-Loire, où les revenus à la retraite peuvent varier fortement (pensions modestes des anciens ouvriers de Montceau-les-Mines, retraites confortables des cadres d'Alstom au Creusot, revenus fonciers des propriétaires dans le centre de Mâcon).

Si les versements ont été déduits à l'entrée (compartiment 1 version "classique"), le capital versé est imposé au barème progressif de l'impôt sur le revenu à la sortie, sans abattement. Les gains sont taxés au PFU 30 % (ou au barème progressif + 17,2 % de prélèvements sociaux, sur option). Pour une rente, le régime applicable est celui des pensions de retraite, avec abattement de 10 %, auquel s'ajoutent 17,2 % de prélèvements sociaux sur une fraction. Un retraités de Chalon-sur-Saône avec une pension de 2 000 €/mois et un PER de 100 000 € devra bien calculer l'impact fiscal avant de choisir son mode de sortie.

Si les versements n'ont pas été déduits à l'entrée, le capital versé est totalement exonéré à la sortie. Seuls les gains sont imposés au PFU 30 %. Pour une rente, le régime est celui des rentes viagères à titre onéreux : une fraction seulement est imposable, dégressive avec l'âge au moment de la mise en rente (70 % imposable avant 50 ans, 50 % entre 50 et 59, 40 % entre 60 et 69, 30 % après 69 ans). Une aubaine pour les retraités du Morvan ou du Charolais qui ont opté pour la non-déduction dès l'origine.

Dans tous les cas, utilisez les simulateurs officiels :

• impots.gouv.fr
• AMF (Autorité des Marchés Financiers)
• France Rénov' Bourgogne-Franche-Comté pour les aspects patrimoniaux liés à l'immobilier.

Les simulateurs des vendeurs de PER (banques, assureurs) ont un biais naturel : ils mettent en avant l'économie d'entrée sans forcément afficher la fiscalité finale avec la même clarté. Méfiance donc, surtout quand on vous propose un PER dans une agence du Crédit Agricole ou de la Banque Populaire à Mâcon ou Chalon-sur-Saône.

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La transmission, atout souvent mal connu

Le PER est un outil de transmission doté d'un régime fiscal avantageux, proche de celui de l'assurance-vie — un point à ne pas négliger dans un département comme la Saône-et-Loire, où le patrimoine familial (exploitations viticoles, élevages charolais, fermes bressanes) se transmet souvent de génération en génération.

En cas de décès du titulaire avant la retraite, le capital du PER revient aux bénéficiaires désignés dans la clause bénéficiaire, hors succession, avec une fiscalité privilégiée :

• Les versements effectués avant 70 ans bénéficient d'un abattement de 152 500 € par bénéficiaire (avant application du taux forfaitaire de 20 % puis 31,25 % au-delà). Un avantage majeur pour transmettre un capital aux enfants repreneurs d'une exploitation à Charolles ou Cluny.
• Les versements effectués après 70 ans relèvent d'un abattement global de 30 500 € (tous bénéficiaires confondus), le reste étant intégré à la succession classique.

Exemple concret : Un viticulteur de Saint-Véran (Mâconnais) décède à 68 ans avec un PER de 200 000 €, alimenté avant 70 ans. Ses deux enfants bénéficiaires récupèrent chacun 100 000 €, avec un abattement de 152 500 € par tête. Résultat : zéro fiscalité sur la transmission, et un capital intact pour moderniser le domaine viticole familial.

Pour optimiser cette transmission, il est conseillé de :

1. Mettre à jour régulièrement la clause bénéficiaire, surtout en cas de divorce, remariage, ou naissance d'un petit-enfant (un point souvent oublié, comme le rappellent les notaires de Saône-et-Loire).
2. Privilégier les versements avant 70 ans pour bénéficier de l'abattement maximal.
3. Associer le PER à d'autres outils comme l'assurance-vie ou la donation-partage, surtout pour les patrimoines importants (exploitations agricoles, vignobles, biens immobiliers à Mâcon ou Chalon-sur-Saône). Un notaire ou un conseiller en gestion de patrimoine indépendant (par exemple via la CCI Saône-et-Loire) peut vous aider à structurer cette stratégie.

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Les frais, talon d'Achille de beaucoup de PER

Les frais sont le point noir du PER, comme le soulignent régulièrement la CMA Saône-et-Loire et la CCI Saône-et-Loire dans leurs guides aux entrepreneurs locaux. Trois types de frais peuvent grever la performance :

1. Les frais d'entrée (jusqu'à 5 % du versement) : évitez-les absolument. Les PER en ligne (Linxea, Suravenir) ou ceux proposés par les courtiers indépendants en Bourgogne-Franche-Comté n'en prélèvent généralement pas.
2. Les frais de gestion annuelle (0,5 % à 1,5 % pour les fonds en euros, jusqu'à 2 % pour les unités de compte) : comparez les grilles tarifaires. Les contrats bancaires "classiques" (Crédit Agricole, Banque Populaire) sont souvent plus chers que les PER 100 % en ligne.
3. Les frais d'arbitrage (5 à 50 € par opération) : si vous optez pour une gestion libre, ces frais peuvent s'accumuler. Préférez une gestion pilotée si vous n'êtes pas un investisseur averti.

Où trouver les meilleurs taux en Saône-et-Loire ?

• Les PER en ligne (Linxea Avenir, Suravenir Opportunités) sont souvent les moins chers, avec des frais annuels autour de 0,6 % pour les fonds en euros.
• Les contrats proposés par les courtiers indépendants locaux (via la CCI Saône-et-Loire) offrent un bon compromis entre coût et accompagnement.
• Les PER bancaires (Crédit Agricole Bourgogne Franche-Comté, Banque Populaire) sont pratiques si vous êtes déjà client, mais vérifiez bien les frais — ils peuvent atteindre 1 % ou plus par an.

Astuce locale : Si vous êtes artisan ou commerçant inscrit à la CMA Saône-et-Loire, certains contrats négociés pour les adhérents offrent des frais réduits. Renseignez-vous auprès de votre chambre consulaire.

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PER assurantiel ou PER bancaire ?

En Saône-et-Loire, le choix entre un PER assurantiel (proposé par un assureur comme Groupama, MACSF, ou AXA) et un PER bancaire (proposé par une banque comme le Crédit Agricole ou la Banque Populaire Bourgogne Franche-Comté) dépend de vos priorités.

| Critère | PER Assurantiel | PER Bancaire | |------------------------|------------------------------------------|-----------------------------------------| | Frais | Souvent plus élevés (frais de gestion) | Variable, parfois compétitifs | | Supports d'investissement | Large choix d'UC (SCPI, actions) | Plus limité, souvent axé fonds euros | | Gestion pilotée | Très répandue, avec profils adaptés | Moins développée | | Transmission | Clause bénéficiaire flexible | Moins souple | | Accès local | Via des courtiers ou assureurs (ex : Groupama à Mâcon) | Dans toutes les agences bancaires du 71 |

Pour qui ?

• PER assurantiel : Idéal pour ceux qui veulent une gestion dynamique (unités de compte), une transmission optimisée, et qui sont prêts à payer des frais un peu plus élevés pour plus de flexibilité. Adapté aux indépendants (viticulteurs, éleveurs, artisans) et aux cadres du Creusot ou de Chalon-sur-Saône.
• PER bancaire : Plus simple, souvent moins cher sur les fonds en euros, adapté aux salariés qui veulent un produit sécurisé et accessible en agence (Crédit Agricole à Charnay-lès-Mâcon, Banque Populaire à Autun).

Où souscrire en Saône-et-Loire ?

• Assurantiel : Groupama (agences à Mâcon, Chalon-sur-Saône), MACSF (pour les professions médicales de Paray-le-Monial), AXA, Generali.
• Bancaire : Crédit Agricole Bourgogne Franche-Comté, Banque Populaire Bourgogne Franche-Comté, LCL, Société Générale (agences dans toutes les villes principales).
• En ligne : Linxea, Suravenir, Altaprofits (pour les profils autonomes).

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PER ou assurance-vie : faux débat, vraie complémentarité

En Bourgogne-Franche-Comté comme ailleurs, le débat "PER vs assurance-vie" est souvent mal posé. Les deux produits sont complémentaires, et leur utilisation dépend de vos objectifs, comme l'expliquent les conseillers de la CCI Saône-et-Loire :

| Critère | PER | Assurance-vie | |------------------------|--------------------------------------|-----------------------------------------| | Disponibilité | Bloqué jusqu'à la retraite (sauf exceptions) | Libre (après 8 ans pour la fiscalité avantageuse) | | Fiscalité à l'entrée | Déduction possible (compartiment 1) | Pas de déduction | | Fiscalité à la sortie | Imposition selon le régime choisi | Après 8 ans : abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) + PFU 24,7 % | | Transmission | Abattement de 152 500 € par bénéficiaire | Abattement de 152 500 € par bénéficiaire | | Usage typique | Complément de retraite, optimisation fiscale | Épargne de précaution, projet à moyen terme, transmission |

Stratégie optimale pour un habitant de Saône-et-Loire :

1. Utilisez le PER pour :
   • Bénéficier de la déduction fiscale si vous êtes dans une tranche marginale élevée (cadres du Creusot, professions libérales à Mâcon).
   • Préparer un complément de retraite, surtout si vous avez déjà une assurance-vie bien remplie.
   • Transmettre un capital hors succession (abattement de 152 500 €).
2. Utilisez l'assurance-vie pour :
   • Garder une épargne disponible (achat immobilier à Chalon-sur-Saône, travaux dans une maison de Brancion).
   • Investir sur des supports dynamiques (SCPI, actions) avec une fiscalité avantageuse après 8 ans.
   • Compléter la transmission (en plus du PER).

Exemple concret : Un couple de viticulteurs à Fuissé (Mâconnais) peut :

• Alimenter un PER pour réduire leur revenu imposable (tranche marginale à 30 %) et préparer leur retraite.
• Placer leur épargne de précaution sur une assurance-vie en fonds euros, pour faire face aux aléas climatiques (gel, grêle) ou financer des investissements dans le domaine.
• Utiliser les abattements transmission des deux produits pour transmettre leur patrimoine à leurs enfants sans fiscalité.

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Les pièges à éviter

1. Souscrire sans comparer les frais : Comme le rappelle la CMA Saône-et-Loire, certains PER bancaires prélèvent jusqu'à 1 % de frais annuels en plus des frais de gestion des supports. Comparez avec les offres en ligne ou les contrats négociés par les chambres consulaires.
2. Négliger la clause bénéficiaire : En cas de décès, un PER mal rédigé peut bloquer la transmission. Faites-la vérifier par un notaire, surtout si vous avez un patrimoine complexe (vignoble, exploitation charolaise).
3. Oublier les plafonds de déduction : Les artisans et commerçants de Saône-et-Loire (inscrits à la CMA) peuvent déduire jusqu'à 88 911 € en 2026, mais il faut déclarer correctement ces versements pour en bénéficier.
4. Choisir une sortie en rente sans simulateur : Une rente viagère est irréversible. Utilisez les outils de la Carsat Bourgogne-Franche-Comté pour estimer son montant réel après inflation.
5. Ignorer les aides locales : La Région Bourgogne-Franche-Comté propose des dispositifs comme l'Avance remboursable création-reprise des TPE (2 000 € à 20 000 € à taux zéro) ou le prêt d'honneur START (15 000 € à 50 000 €). Ces aides peuvent compléter votre stratégie retraite si vous êtes entrepreneur.

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Un réflexe avant de souscrire : calculez votre taux marginal

Avant de signer un PER à Mâcon, Chalon-sur-Saône ou Le Creusot, calculez votre taux marginal d'imposition (TMI). C'est lui qui détermine l'intérêt réel de la déduction fiscale.

Comment faire ?

1. Consultez votre dernier avis d'imposition (disponible sur impots.gouv.fr).
2. Repérez votre revenu fiscal de référence et votre tranche marginale (11 %, 30 %, 41 %, etc.).
3. Comparez-la à votre TMI estimé à la retraite :
   • Si votre TMI actuel est supérieur à votre TMI futur, la déduction est intéressante.
   • Si votre TMI actuel est inférieur, renoncer à la déduction peut être plus avantageux.

Cas pratiques en Saône-et-Loire :

• Un cadre d'Alstom au Creusot (TMI 41 %) : la déduction est très intéressante. Il peut verser jusqu'à 37 680 € par an sur son PER.
• Un viticulteur de Pouilly-Fuissé (TMI 30 %) : la déduction est utile, mais il faut vérifier si son TMI baissera à la retraite (s'il réduit son activité).
• Un retraité de Paray-le-Monial (TMI 11 %) : la déduction a peu d'intérêt. Mieux vaut opter pour la non-déduction et bénéficier de l'exonération à la sortie.

Outils pour simuler :

• Simulateur officiel des impôts
• Calculateur de TMI (Service Public)
• Un conseiller en gestion de patrimoine indépendant en Bourgogne-Franche-Comté (liste disponible via la CCI Saône-et-Loire).

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Sources :

• Loi Pacte (22 mai 2019) : Legifrance
• Plafonds 2026 (PASS, déduction PER) : URSSAF
• Fiscalité des PER : Service Public
• Transmission du PER : AMF
• Offres locales (Crédit Agricole Bourgogne Franche-Comté, Banque Populaire) : sites institutionnels des banques
• Aides régionales : Région Bourgogne-Franche-Comté - Avance remboursable TPE, Prêt d'honneur START
• Chiffres immobiliers Saône-et-Loire : Notaires de France
• Spécificités locales : CCI Saône-et-Loire, CMA Saône-et-Loire, Conseil départemental